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税到底能不能省?税务筹划≠偷税≠漏税!

来源:创业爸爸 时间:2017-09-07 18:36:12浏览次数:12493次


创业爸爸工商财务为你分析:在记账报税的过程中,有些税到底能不能省?税务筹划≠偷税≠漏税!

创业爸爸先分析一个税务筹划的案例:某设计人员,利用业余时间为某工程设计图纸,同时担任该工程的顾问,设计图纸获取报酬3万元,此设计人员身后有一家个人独资企业,由原本的劳务关系转变合作为公对公的咨询合作关系。分析该设计人员的税负变化:

方案一:按照原来劳务关系合作,工程方一次性支付给设计人员3万元的劳务报酬。

应纳税所得额=30000*(1-20%)=24000

个税应纳税额=24000*20%+4000*30%=5200元

方案二:公对公合作,将3万元服务费用支付至个人独资企业,个人独资企业为工程方提供发票,并实现个税的核定征收。

应纳税所得额=30000*10%=3000

个税应纳税额=3000*5%-0=150元

方案二比方案一节省税额5050元,并且工程方拿到了合理的进项发票。一举两得!两种方案税筹效果明显,但我们需要明确一点的是税务筹划≠避税≠偷税骗税!

税务筹划是纳税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应纳税款的行为,一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之,以达到节税的目的。而避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处,采取非违法的手段减少应纳税款的行为。所以避税被称之为“合法的逃税”。那么什么才是实现合法节税的税务筹划呢?核心在于合理调整商业模式,从而适用不同的税收待遇,实现税后利益最大化。比如企业经营组织形式的选择,我国对有限公司、合伙企业、个人独资企业实行不同的纳税规定,那么出于税收方面的考虑, 我们会选择有利于自己的经营方式。

合法节税和避税、偷逃骗税有一个共同的特点:在同等情况下,少缴纳了税款。


税务筹划与偷逃骗税有本质的区别:少缴纳税款的部分,是否有法律法规支持。如果有法律支持,那就是国家允许的税务筹划,反之就是偷税骗税。

一:税务筹划的重要性

1、减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。

2、规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行,这样就有效地规避了税务风险,实现税收零风险的目的。

3、有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程,需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排,有助于企业经营管理水平的提高。

二、税务筹划利国利民

1、税务筹划其实不仅对纳税人有利,对国家也是有利的。

2、税收,是国家调整经济市场的杠杆。国家之所以出台各种税收优惠政策,正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为。减税降费从当下看,确实是给国家少交税了,但是从长远和宏观来看:企业通过少交税实现的利润可以扩大再生产,国家总体收入水平就一定会提高,那么国家税基就会增大,这样国家税收收入也会随之提高。因此,国家让企业少缴税的目的,实际上是为了可以稳定、长久地多收税!(这也是目前政府在各个税负领域进行降低税负的原因)

从这个层面来看,显然税务筹划响应国家政策、依法纳税、合理减负的行为,真正实现了国家帮助小规模企业发展壮大的目标。


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